淡然退税/开发者角度说说生产企业退税软件文/张

淡然退税：淡然退税/开发者角度说说生产企业退税软件
文/张培楠
不少童鞋向我反映，退税软件咋就这么难，一升级就不会，不知道大家有没有这种感觉，我试着从开发者的角度写了一下，换个角度希望对大家有所帮助（未参与开发，不对之处，望纠正）。
站在开发者的角度设想一下，我们要实现生产企业免抵退的计算，如何实现那？首先要从生产企业“免抵退”的理论出发，生产企业当期应退税额是通过当期期末留抵与当期申报免抵退税额的比较，哪个小退哪个。
①当期免抵退税额=当期单证信息齐全出口货物离岸价（FOB）×汇率×出口货物退税率，让企业进行录入，我们即可获得企业当期申报的免抵退税额，录入信息应包括出口货物离岸价（FOB），汇率，出口退税率，出口货物离岸价与汇率，可让企业自己录入，出口货物退税率我们要使用一个固定的，因出口退税都是需要进行出口报关的，报关时海关为统一，使用HS编码来归类。我们只需把退税率衔接到HS编码上，即可保证退税率的准确性。为了验证企业录入的数据是否准确，我们可用从海关取得的企业报关数据来进行一致性比对，一致性对比的桥梁是由18位报关单+0+两位项号来搭建的。以上思路就形成了退税软件的“出口货物明细申报录入”“生成数据进行预申报”。
②当期期末留抵税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额-其他进项税额转出）-上期期末留抵税额，当期不得免征和抵扣税额＝当期单证齐全出口货物离岸价（FOB）×汇率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）。当期不得免征和抵扣税额我们可使用与当期免抵退税额一样的思路来获得，当期期末留抵我们可使用当期增值税纳税申报的数据。以上思路就形成了退税软件的“增值税纳税申报表录入”，这也就是为啥在退税之前需要先进行增值税纳税申报，就是为了进行比对。
③当期免抵退税额与当期期末留抵的比较。数据都获得了，我们只需要对两个数据构建一个比较，就可获得当期应退税额。以上思路就形成了退税软件的“免抵退汇总表录入”。