关于VAT这些问题你很有必要知道20161

kexiaoqiang：关于VAT，这些问题你很有必要知道
2016-10-25，亚马逊德国也开征VAT信息了！近半年来，因为英国HRMC的政策，针对VAT真可谓众说纷纭！连对其并不是很了解的我们都发现很多说法存在误区，于是我们与专业人士进行了一番沟通，汇总了相关问题分享给大家，以免还有小伙伴被带入误区。
1、什么是VAT
答：VAT是增值税(Value Added Tax)的简称，是欧盟国家普遍使用的售后增值税。当货物进入欧盟（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税(IMPROT VAT)，再按销售额交相应的销售税(OUTPUT VAT)。
2、什么情况下缴纳VAT呢？
答：非欧盟成员国的卖家，只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的（比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家）；通俗来讲，你的货物存放在欧盟哪国的仓储，你就需要注册哪国的VAT并按时申报，及时缴纳税款。
3、进口税是什么呢？
答:作为任何个人和公司在进口商品到英国的时候，海关会对其商品征缴进口税，进口税包括关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税（IMPORT VAT）。它们的计算方式如下：
IMPORT DUTY = 申报货值X 产品税率（这里的税率是指关税税率）
IMPORT VAT = （申报货值+ 头程运费+DUTY）X 20% （商家可以在季度申报时作为抵扣，德国的话是19%）
4、什么是销售VAT？
答:当货物进入欧盟（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税。
不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，
这里以英国为例，绝大多类产品按标准VAT税率20%计。
销售税VAT= 市场销售价格 / 6 （上缴的VAT，实为市场售价的1/6）
市场销售价格（含税）= 定价（税前价格）X 1.2 ；
定价=货物到岸价（原产地购买价格+头程运费+关税IMPORT DUTY）+ 清关杂费+ 销售费用+ 利润
季度申报时需要缴纳的税款为：销售VAT-进口VAT-在英国当地产生的其他费用（需提供有效发票）
（二德国大多数商品的增值税率为19%）
5、什么是EORI号？么是EORI？
答:EORI 号是英文Economic Operator Registration and Identification 的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号，卖家要以进口方的名义进口货物到欧盟，并在之后进行进口税（IMPROT VAT）的退税（仅对有VAT号的商家），就必须要向海关提交此EORI号码。
英国EORI号通常格式是：GB+VAT号+000
6、买家要求你开具增值税发票怎么办？
答:你可以向你的代理索要专业的VAT发票模板。
7、找代理注册VAT有什么好处？
答:成本费用比较简单：无需专人在欧盟，当地运营成本可减少，无需提供会计报表，无需进行公司年检。税务申报可委托代理完成。
8、我没有使用英国和德国的仓储服务，但是我在使用其他国家的仓储服务，我应该怎么做？
答:依照欧盟法例制定，只要货物所在地在欧盟国家中，就会按当地具体的VAT税率来收取增值税。如货物所在地在法国，商家就需要注册法国VAT，,并上缴法国的VAT税。但如果你从法国仓储发往其他欧盟国家客户的销售超过临界值，你就需要注册并缴纳销售目的国的VAT了。
9、什么时候要开始缴纳VAT? 我是否应当补缴在VAT注册之前应当缴纳的VAT增值税?
答:在2012年12月1日之后，货物所在地在英国的海外商家，无论销售金额多少，销售时货物所在地在英国的海外商家必须立即注册VAT，并上缴售后税。目前要求补缴的情况不多，但不能确保以后会不会追溯你之前欠下的税款。
Registration of overseas businesses
From 1 December 2012, the UK VAT threshold will not apply to businesses not established in the UK. Instead, they will be required to register for VAT if they make any taxable supplies in the UK. Further details will be released during summer 2012.（ Budget 2012 Supplement to VAT Notes 2012 Issue 1）
10、是否可以使用其他公司的VAT号码？
答:作为电商卖家，您的VAT号码必须和您注册电商平台账号的公司资料一一对应，千万不要购买所谓的VAT现号，防止与其他账号关联，引起不必要的麻烦。每个增值税VAT号码都是唯一的，您应当拥有自己真实有效的VAT号码。您不能滥用其他公司或其他个人的VAT号码作为自己的增值税账号。
11、eBay或amazon等平台对于英国VAT政策的要求和处罚措施
答:英国法规已将海外电商平台的税务责任和电商平台挂钩，作为交易平台的监管方，电商平台会敦促您在当地国家的销售经营恪守相应的税务和法律要求。对于使用英国海外仓储发货却不能遵守HMRC税务规则要求的电商卖家，您的帐户存在受限和冻结等在内的风险。
12、注册VAT却不履行税务缴纳会有什么后果？
答:真实，及时，准确的税务申报至关重要。如果您故意延误，错误或虚假申报，都可能受到欧盟内国家的税务局包括货物查封，向eBay或Amazon举报导致账号冻结，罚款在内等不同程度的处罚。
13、VAT号码的有效性
答:每个增值税VAT号码都是唯一的，如果需要查询一个VAT号码的有效性，您可以访问以下链接，并选择相应的国家代码和VAT号码进行查询：
http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies
14、如果我是用同一个VAT号码在多个eBay或Amazon账号上，会引起账号关联吗？
答:会，如果您使用同一个VAT号码在多个eBay或Amazon账号，平台会认为这些账号属于同一个经营人或者公司。
15、eBay以后会禁止没有VAT号码的卖家继续使用英国海外仓储吗？
答:eBay理解很多使用英国海外仓储的卖家对英国的税务要求缺乏了解，所以eBay正在积极地帮助用户了解相应的英国税务和法律规则。您同时应当理解，eBay对于不遵守法律法规的帐户，有权采取相关限制等处罚措施。
16、Amazon等平台以后会禁止没有VAT号码的卖家继续使用英国海外仓储吗？
答:亚马逊等平台明确已表示，若欧盟税局发出正式请求，他们将向税局公开你在平台上的信息，因为税局已将逃税的责任放在了平台上，所以平台为了保护自己，很有可能会限制你的销售权限，而不仅仅是禁止您使用海外仓储。
17、除了英国以外，我还在法国，德国或其他欧洲站点刊登和销售产品，但都从英国仓储发货我可以使用我英国的VAT号码在其他国家站点吗？什么情况需要注册德国VAT？
可以。如果你其他国家的货是从英国仓储销售和运送到其他欧盟国家，根据欧洲的远程销售法(Distance Selling Regulation)，从英国FBA发货，只要不超过临界值，都可以用英国VAT申报，德国累积12个月销售额不超过100，000欧元。法国和西班牙，意大利不超过35，000欧元是可以一起在英国申报的，如果超过以上的数据就要在相应国家注册相应国家的增值税号和申报。另外，如果从英国转运到其他国家海外仓，然后进行销售，也可以用英国VAT申报，德国累积12个月销售额不超过100，000欧元、法国和西班牙，意大利就是不超过35，000欧元是可以一起在英国申报的。
但是如果你的货物是在德国仓储销售和运送到其他欧盟国家的，你就必须注册德国VAT了。欧盟国之间的远距离销售额度都是相通的。
18、我可以将物品所在地改回中国，但继续从英国/德国发货吗？
答:不可以。您这样的操作行为违反电商平台政策，属于 物品所在地和描述不符。这样的产品刊登和账户操作可能会带来包括产品下线，账号限制等处罚。
19、注册VAT大概要多久呢？
答:英国税局官方的宣称的VAT注册时效是14天，实际操作起来也差不多是2周左右。但德国的比较久，通常需要3个月到半年多。
20、直邮可以避税吗？
答：1.使用了欧盟当地仓储的，一定需要注册当地VAT，并且进行季度申报；
2.直邮的话，是不需要缴纳VAT的
21、注册VAT的好处？
通过注册欧盟VAT税号，可以把多支付的进口增值税税（IMPORT VAT)申请退回。
通过注册欧盟VAT税号，在支付给电商平台的服务费中所产生的增值税（VAT）可以抵销销项税。
通过注册欧盟VAT号码，在欧盟境内工程承包，购买设备（从一个欧盟国家购买，运输到另外一个欧盟国家），可以申请退回所支付的增值税（VAT）。
DDP条款下出口货物到欧盟国家，通过注册欧盟VAT号码，可以申请退回由中国公司支付的进口税（IMPORT VAT).
你需要有自己的VAT号才能提供真实有效的VAT发票给买家，如能满足买家向你索要VAT发票的要求，将大大增加成交率及好评率。
22、申报VAT的频率次数是？
答：英国VAT是按季度申报的，一年需要进行四次季度申报，没有年度申报一说。
而德国VAT则是按月申报的，另外还要做年度申报，一年总共需要做13次申报。
23、我不需要VAT了，可以取消吗？
答：不管什么原因，如果不需要继续使用VAT，完成申报之后，请及时要求您的代理帮你注销VAT，千万不要一直放着不管也不去申报，否则税局有可能会追溯你的责任，轻则补税，重则罚款。
VAT税号注册后，有两种途径申请退税(进口增值税)和缴税(销售税VAT)：
1、使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报；
2、指定正规代理公司代为操作
这里需要注意的是VAT税号申请通过后，请务必要进行税务申报，每季度申报一次，以免VAT税号被政府冻结。如果卖家不依法进行VAT税务申报，造成VAT税号被冻结或其他法律责任都将由卖家自己承担。
接下来，我们来说说VAT的具体计算方法：
VAT增值税有三种税率：
20% 的标准税率（适用于绝大多数商品和服务）
5% 的低税率（比如家庭用电或者汽油等）
0% 的税率（适用于极个别情况）
知晓了税率之后我们该如何缴纳VAT呢，其实是有具体的计算公式的
1）进口增值税（IMPORT VAT）=（申报货值+头程运费 +进口关税）*VAT费率（20%）
进口关税 =申报货值 X商品税率（不同商品，税率不同）
2）销售增值税（SALES VAT）=最终销售价格/ 6
3）实际缴纳VAT（增值税）=销售增值税（SALES VAT）-进口增值税（IMPORT VAT）
通常销售税VAT是指货物卖出后，要上缴的售后税，不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多类产品按标准VAT税率20%计的。
那么我们就举例来说明吧！
假设某款包包卖家正发往英国，数量为200个，申报价值 20 英镑/个。那么，这些包包总的申报货值为4000英镑，头程运费共500英镑，包包税率10%。在亚马逊的最终销售价格为100英镑/个。那么，卖家当季实际需要缴纳多少增值税？
1）进口VAT计算：
关税=申报货值 X商品税率 = 4000*10% = 400英镑
进口增值税（IMPORT VAT）=（申报货值 + 头程运费 +关税）X 20% =（4000+500+400）X 20% = 980英镑
注意，申报VAT时，已缴纳的关税400镑不可退回或抵扣；进口增值税980镑在季度申报时退回，可用于抵扣销售VAT。
2）销售VAT计算：
假如这些包包在当季线上销售，最终销售价格为100英镑/个，实际销售可能会出现以下几个情况：
1）包包销售数量为0。即销售额为0，销售增值税为0，卖家可获得退税（进口增值税）980英镑。
2）包包200个全部售出。即销售额为20，000英镑，销售增值税为 20，000/6=3333.3英镑, 应缴VAT（增值税）为3333.3-980=2353.3英镑
3）包包只售出了一部分，比如100个，那么销售额为10000英镑，销售增值税为10000/6=1666.6英镑，应缴VAT（增值税）为1666.6-980= 686.6英镑。
4）如果包包只售出50个，此时的销售增值税为50*100/6=833.3，此时，销售增值税低于进口增值税980英镑，此时应缴VAT（增值税）为833.3-980=-146.7英镑。也就是说，此时，抵扣VAT后，你将被退回146.7英镑。
如此的讲解是不是很直白浅显， 总之一句话，当卖家的进口VAT大于销售VAT时，卖家将获得退税；反之，则需补缴抵扣多出的销售税。