huangqinyuzhi：相关出口货物发生退货及其成为废品的税收处理问题？
１．出口货物因故退运（关），若已办理了增值税或消费税出口退税，应返纳所退税款；
２．出口货物在生产过程中，如果使用了海关保税监管的免税国外原材料，因成品成为废品因故不能出口或出口后退回成为废品，此部分成品所耗用的免税料件应补征进口环节的关税、增值税或消费税。
３．废料处理过程中的收入如发生销售应计征增值税或消费税；
４．发生的销售退回，不论何时销售的，皆应在收到退回货物时冲减当期销售收入，其成为废料产生的损失、收入应计入当期损益，增加或减少当期计征所得税的应纳税所得额。
上述税收处理可见现行的增值税、消费税条例、外商投资企业所得税法、出口货物退（免）税管理办法、进出口关税条例等税收法规文件。
lailian：路过幸会！
