对于跨境卖家来说，5472表就像“最熟悉的陌生人”：每年都要填，但又觉得有点奇怪。
今天，艾凡为你揭开了5472表的“神秘面纱”——
什么是5472表？LLC形式需要申报5472吗？我该怎么提交这个表格？
@ 什么是5472表？
严格来说，5472表是用来统计外国政府、企业和个人拥有的美国公司的IRS信息申报表。
其目的是监督持股超过25%的外国实体，并要求他们履行纳税申报和纳税义务。
如果您符合以下任何一种情况，您将需要按要求申报5472表：
拥有美国公司25%以上权益的外国实体(非美国人)
从事商业或贸易的外资公司
图片来源:Sheng老师跨境财税
IRS要求所有C-corporation和LLC提交5472表格，公司成员也必须提交5472表格的副本；
同时，每个涉及海外或国内的关联方都需要单独提交5472张表格，并向海外母公司和国内美国公司报告交易。
你可能会想，关联方是什么，交易应该报告什么？
关联方是指在5472表中报告的外资企业中具有直接或间接权益的个人；
若关联方有以下行为，很容易引起处罚：
关联方之间的资产转让
关联方收购财产
向关联方提供的贷款
向关联方支付商品或服务
利润分配给关联方
报告交易是指外资企业参与的任何货币交易。
以下是5472表第IV部分列出的应报告交易示例:
库存销售、有形财产销售、销售租赁、贷款担保、股票购买、有形财产贷款金额、
已付利息、为保险和再保险支付的保费
如果关联方不提交547@ 不报告交易，很容易引起DIF系统的注意。
@ LLC需要申报5472吗？
如果是非美国人拥有的LLC企业，仍需提交547@ 1120和1040-NR表。
即使认定为外国销售公司或提交5471，也不能免除申报5472的义务。
IRS还要求LLC成员提交5472表格，如有下列情况之一：
LLC有一个外国所有者，TA持有LLC至少25%的股份；
LLC不是美国人，从事美国贸易或业务（USTOB）；
LLC拥有一个或多个非美国公民的所有者；
LLC业务活动包括向美国境外的客户销售商品或服务。
如果是非LLC形式的外资企业，只要符合以下条件之一，今年可免除提交5472表：
公司年度报告交易为0；
公司纳税年度为外国销售公司，并提交1065-FSC表格；
(注:本条例不适用于外国公司的美国子公司，美国子公司仍需提交5472份表格)
该公司作为外国公司申报，但根据双边税收协议，该公司在美国不构成常设机构，并提交了8838份表格；
公司符合第883条的要求，完全符合第88条的要求@ 第八十八十七条和第八十八十八条的要求，可以免征其全球收入税。
@ 5472表的提交截止日期
持有LLC25%以上的非美国股东需要在4月15日前与外资企业所得税信息一起提交5472表格(如果获得延期批准，则为10月15日)。
若当年没有可报告的交易，或被视为外国销售公司，则需提交1120-FSC表格。
5472表格不提交罚款5000 从那以后，每月罚款2.5万美元，直到提交给IRS。
美国国家税务局在其网站上发布了一份指南，详细介绍了提交5472表格的教程。
值得注意的是，如果公司是外资LLC，则不能通过电子方式提交5472表。
5472表的提交截止日
