在美国，纳税申报是一件非常繁琐的事情，导致许多纳税人无法按时提交申报表。
如果没有提交税表，IRS将使用其所掌握的信息制作“替代申报表”。
这份“替代申报表”会带来什么后果？纳税人应该注意什么？
01 什么是替代申报表？
通过1099表和W2表，IRS可以掌握纳税人的所有收入。
因此，如果不按时提交纳税申请表，IRS将使用雇主公司或第三方向IRS提供的信息制作替代申报表。
这是什么流程？
举个例子——
假设你是一名自由摄影师，同时为几家不同的公司提供摄影服务。
这些公司将通过1099年支付给你的年收入-NEC，分别发送给IRS和你自己，IRS会收到原件并复制给你一份副本。
也许是因为疏忽，你没有申报2022年和2023年的税表，这种行为触发了IRS的DIF系统。
它会自动扫描并检索你所有的收入记录，以计算你应该缴纳的税款。
同时，DIF系统会向您发送30天的信件，并生成替代申报表。
本申报表不包括任何纳税人应享受的减免和扣除，因此替代申报表中的税款将远远高于您实际应付的税款——IRS将准备替代申报表，以最有利于促进政府税收。
如果您仍然想获得一些退税或减免，请记住在收到30天的信件后30天内提交今年的纳税申报表。
如果您觉得替代申报表中的某些数据出现错误、不准确等情况，可以向税务法院提出申请。
02 如何应对IRS替代纳税申报？
第一时间准备好可以说明收入和支持的材料，越详细越好。
这些材料包括以下几项：
IRS发出的任何通知或信件
W等任何税务表格或文件@ 109@ 抵押贷款利息报表、利息收入等
与业务相关的收支统计(自雇人员)
最近一次提交的纳税申报表
如果找不到与收入相关的信息，比如W@ 1099等表格可在IRS官网输入“wage and income transcript"搜索；
但具体费用，以及与税收抵免、优惠相关的信息，只能通过转移银行流水来查看。
如果情况允许，可以找税务相关专业人士帮你解决这个问题。
03 税务评估信
收到税务评估信时，表明IRS已经准备好了替代申报表。
纳税人需要在收到信件之日起30天内回应IRS：
签字后返回IRS，填写纳税申报表
按照规定的日期返回信件中提供的信息，并附上纳税凭证
打电话给IRS，解释为什么不申报税务
第一封税务评估信将明确列出国家税务局要追缴的欠税、罚款和滞纳金。
在某些情况下，IRS需要向纳税人退还部分税款。
纳税人在三年有效期内仍可获得退税，或用退税金额扣除欠税金额。
如果IRS错过了初始纳税申报截止日期的三年，IRS不能再退税给纳税人，也不能将退税用于明年的未清算余额，更不用说作为明年的估计税了。
04 欠税通知
IRS将在未及时回复税务评估信的情况下发出欠税通知。这封信将以挂号信的形式发送，纳税人需要面对面确认并签字。
发出此通知，代表IRS起诉纳税人，并采取强制追缴税款、罚款和滞纳金的手段。
纳税人需要在收到通知后90天内采取以下行动之一(纳税人可在海外延长至150天):
填写并提交原纳税申报表
向美国税务法院提起诉讼
IRS解释为什么没有提交纳税申报表
