对所有外贸人员来说，“税”是外贸的重要组成部分。常见的进出口货物税类型包括五类：进出口关税、增值税、消费税、反倾销税和反补贴税。
每种税的特点是什么？如何计算？让我们一起知道吧！
@ 进出口关税
根据《中华人民共和国海关法》第五十三条的规定，海关依法对允许进出口的货物和进出境货物征收关税。
关税范围
进口关税设定最惠国税率、协议税率、特许税率、普通税率、关税配额税率等税率。进口货物可以在一定期限内实行临时税率。出口税率设定为出口关税。出口货物可以在一定期限内实行临时税率。
进出口关税计算公式
从价计税的计算公式如下：
应纳税额=完税价格×关税税率
从量计征关税的计算公式为：
应纳税额=货物数量×单位关税税
@ 增值税
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、维修、进口货物的单位和个人，应当缴纳增值税。
增值税税率
自2019年4月1日起，增值税一般纳税人销售增值税应税或进口货物，原适用税率16%的，税率调整为13%；原适用税率10%的，税率调整为9%。详见《关于深化增值税改革的公告》(财政部) 税务总局 2019年第39号海关总署公告)。
增值税计算公式
进口增值税的计算公式如下：
应纳税额=(完税价格) 实征关税税额 实征消费税)×增值税税率
@ 消费税
在中华人民共和国境内生产、委托加工、进口消费品的单位和个人，以及国务院决定销售消费品的其他单位和个人，应当缴纳消费税。
消费税计算公式
进口环节消费税从价计算公式如下：
应纳税额=〔（完税价格 实征关税税额/(1)－消费税税率)〕×消费税税率
从量计征进口消费税的计算公式如下:
应纳税额=货物数量×单位消费税
@ 反倾销税
经调查，商务部认定进口产品以倾销的形式进入中华人民共和国市场，对已建立的国内产业造成实质性损害或威胁，或者对建立国内产业造成实质性障碍的，中国可以依法对进口产品采取反倾销措施。反倾销措施的实施方法一般是征收反倾销税，反倾销税税率根据倾销范围确定。
反倾销税计算公式
反倾销税的计算公式如下：
反倾销税额=关税完税价格×反倾销税税率
@ 反补贴税
经调查，商务部确定进口产品有补贴，对已建立的国内产业造成重大损害或威胁，或者对建立国内产业造成重大障碍的，中国可以依法征收反补贴税。
征收反补贴税
商务部应当提出征收反补贴税的建议，国务院关税委员会应当根据商务部的建议作出决定，由商务部公告。反补贴税应当根据不同出口经营者的补贴金额分别确定。反补贴税不得超过最终裁决确定的补贴金额。
*跨境电子商务综合税具体计算方法
关税=申报价值*关税税率
消费税=(完税价格/(1-消费税率)* 消费税税率
增值税=(完税价格 消费税)* 增值税税率
跨境电子商务综合税率 =[消费税率 (1-消费税率)×70%
跨境电商综合税=(关税) 增值税 消费税*70%
如何查询税率？
方法一：进出口货物的收发人或者其代理人可以根据《中华人民共和国进出口税则》查询税率。
方法二:通过“互联网” 海关-主页-我要查-税率查询栏目查询。
网址：online.customs.gov.cn/
02.
税收征收中的汇率如何确定？
进出口货物的价格及相关费用以外币计价的，海关应当按照货物适用税率之日适用的汇率计算完税价格。完税价格按四舍五入法计算。
中国人民银行公布的外币对人民币的基准汇率为上月第三周三（第三周三为法定节假日的，延期第四周三）；以基准汇率货币以外的外币计价的，同时采用中国银行公布的现货汇买入价和现货汇卖出价的中间值（人民币元后四舍五入法保留四位小数）。若上述汇率波动较大，海关总署认为必要时，可另行规定计征汇率，并对外公布。
03.
如何补征进出口货物税？
根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》(海关总署令第124号发布，海关总署令第19号发布@ 21@ 23@ 240号修订)进出口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自纳税之日起一年内向纳税人征税；海关发现漏税的，应当自货物放行之日起一年内向纳税人征税。
因纳税人违反规定导致海关监管货物少征或者漏征税款的，海关应当自纳税人应当缴纳税款之日起3年内追缴税款，自应当缴纳税款之日起至海关发现违法行为之日止，按日收取少征税款或者漏征税款万分之五的滞纳金。
