上周，小Jude写了一篇超详细的IOSS和OSS文章，有卖家还是说不太好。没关系。这次小Jude结合大家的问题重新整理，要仔细看。
尚未阅读上一篇文章的朋友点击阅读：科普：澄清IOSS和OSS之间的关系，全文纯干货
IOSS、OSS、VAT介绍
✍IOSS：对于非欧盟地区的卖家，欧盟建立了进口一站式服务机制，其内部价值不超过150欧元：Import-One-Stop Shop。
✍OSS：One-Stop Shop，该系统允许欧盟本地卖家只在一个成员国申报和缴纳一站式VAT税务申报服务，其在所有欧盟成员国产生的应缴增值税。
✍VAT：VALUE ADDED TAX，是商品或服务在流通过程中产生的增值税，作为税收征收的依据，即货物的利润税。
@ 在什么情况下需要申请VAT？
◆ 欧洲海外仓库(海外仓库/FBA)；
◆2021年7月1日以后，欧盟境外公司取消远程销售额度超过远程销售额度；
◆跨国B2B产生于欧洲之间。
@ 2021年税改后的货物流转图
中国→当地海关→FBA（卖家）→平台→买家
◆ 中国-海关
关税=产品申报价值*关税税率
进口增值税=(产品价值申报) 关税 头程运费)*税率
◆ FBA(卖家)-平台
属于传统B2B，不含税
◆ 平台-买家
销售增值税=销售价格/ 税率)*税率
卖方最终需要支付给英国税务局的税款=0-进口增值税(需要与当地税务局退税)
@ 2021年税改后的货物流转图
◆ 英国税制改革的变化
(1)进口端申报货值＜15英镑免征进口增值税→进口端申报货值＜进口增值税免征135英镑；
(2)进口端申报或＞按照传统的清关流程，135英镑；
(3)改变征税范围——自发货也要纳税；
(4)改变纳税方式-平台代扣代缴；
(5)低税率(7.5%)将不再适用于大多数中国网上卖家；
(6)默认平台价格含税。
◆欧盟税制改革的变化
(1)进口端申报货值＜22欧元免征进口增值税→进口端申报货值＜IOSS申报150欧元免征进口增值税；
(2)进口端申报货值＞按照传统的清关流程，150欧元；
（3） 改变征税范围——自发货也要纳税；
(4)改变纳税方式-平台代扣代缴；
(5)引入IOSS一站式清关政策和OSS一站式申报政策；
(6)默认平台价格含税；
(7)非欧盟公司取消远程销售额度，全部按目的国申报；欧盟国家保留了1万欧元的远程销售额度。
@ IOSS覆盖的商品
◆从欧盟以外的国家发货或运输；
◆托运货物价格不超过150欧元；
◆无需缴纳消费税(通常适用于酒精或烟草制品)
@ 在清关端使用IOSS
使用IOSS 清关银行可以在任何欧盟国家清关，免征进口增值税。根据每个欧盟成员国提交的报关单，每月编制一份清单，列出每个IOSS注册号在特定月份在欧盟申报的低价值货物的进口总值。IOSS申请人不参与每月IOSS列表的编制。每月汇总的清单提供给欧盟税务机关。
@ IOSS申报
IOSS税号所有人（或其税务负责人）必须每月向有关税务机关提交纳税申报表，并向有关税务机关纳税。主管税务机关是申请IOSS注册的地方。
@ 查询IOSS税号
欧盟成员国税务机关发布的所有IOSS注册号均以电子方式提供给欧盟所有海关机关。IOSS注册号数据库不公开。海关当局收到报关记录中的IOSS注册号后，将根据IOSS注册号数据库检查其有效性。
IOSS注册号有效的，托运货物的有形价值不得超过150欧元，符合其他条件的，海关当局不要求通过IOSS进口的低价值货物缴纳进口增值税。IOSS注册号无效或丢失的，应当缴纳进口增值税。
@ 谁需要申请IOSS？
◆平台卖家不需要申请IOSS，直接由平台提供
eBay: IM2760000742
Cdiscount: IM2500000295
◆独立站卖家需要独立申请IOSSSS
关键提示：在欧盟，IOSS申请必须指定欧盟本地公司或个人作为IOSS的税务负责人。税收改革后，明确规定税务不符合规定，先追究税务负责人，再追究税务号码所有人。
注:这一点将在文章下面展开解释
@ OSS适用于人群
（1）存储国家的增值税注册和申报保持不变。例如，如果卖方使用亚马逊的泛欧洲计划，卖方需要在有仓库的国家申请增值税税号和增值税申报；
(2)亚马逊不会扣除B2B销售，需要税务代理帮助卖家核算B2BVAT销售并申报；
(3)亚马逊等电商平台不会代扣代缴欧盟本土公司的VAT；
(4)VAT按目的国计算；
(5)OSS适用于在单个国家设立海外仓库并在整个欧盟进行在线BTOC销售的卖家。
另外需要注意的是，商品价值不超过150欧元，分平台卖家和独立站卖家：
平台卖家：
(1)中国公司
◆ 中国自发货＜150欧元
亚马逊、ebay等跨境电商平台同意代收代缴，卖方只需申报，无需额外纳税；
◆中国自发货＞150欧元
所有平台不代收代交，IOSS无法申报。卖方可以选择DDP(完税交付)，买方可以直接签收包裹；DDU(未完税交付)买方在支付相关税款后签收包裹。
◆FBA/海外仓库发货
无论销售额如何，亚马逊、ebay等跨境电子商务平台都会统一收付。卖方只需申报，平台已收付的订单不需要额外纳税。
(2)欧盟公司(欧盟27国家)
◆中国自发货 <150欧元
亚马逊、ebay等跨境电商平台统一代收代缴，卖方只需申报，无需额外纳税；
◆中国自发货 >150欧元
所有平台不代收代交，卖方可选择DDP(完税交付)，买方可直接签收包裹；DDU(未完税交付)，买方在支付相关税金(如进口增值税)后签收包裹；
◆FBA/海外仓库发货
无论销售额如何，无论销售平台如何，卖方都需要自行申报和支付；IOSS不能用于价值超过150欧元的商品。
独立站卖家：
独立站/自建站卖方不代收代付。卖方需要自行申报纳税，并申请IOSS增值税号注册。价值小于或等于150欧元的货物可以通过IOSS申报。如果产品的货物价值大于150欧元，建议注册收货国的增值税清关。
@ 常见问题
(1)注册IOSS后需要注册VAT吗？
自7月1日以来，低价值豁免政策正式取消，所有进口到欧盟的货物都需要在海关缴纳进口增值税。
IOSS注册主要是为了方便不超过150欧元的货物快速清关，如果不能提供IOSS清关，可以按现行方式清关。如果产品的货物价值超过150欧元，建议注册增值税进行清关。
(2)直接发货不使用IOSS系统的后果是什么？
如果卖方决定不缴纳增值税，不使用IOSS系统，卖方发送到欧洲的每个包裹都将被海关拦截。请根据上述建议及时申请IOSS号码，并提前制定交货计划。
(3)申报价值是含税价还是不含税价？运费是否包括？
申报价值等于平台的销售价格，包括运费，但不包括平台支付的VAT部分。
这就是对欧盟新政策的解读。如果你想知道更多，你可以继续关注小Jude。
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