详细说明2021年出口退税流程！附收汇指南

根据国家外汇管理局发布的汇发(2012)38号和汇发(2020)14号“谁出口谁收汇”政策，跨境电商选择自营出口、代理出口、综合服务企业代理出口任何出口模式后，必须按照相应的汇款流程顺利办理退税。

• 自营出口

自营出口的，由出口企业自行收汇，即报关单上的境内发货人收汇。自营出口货物由出口商凭报关单申报退税。

• 代理出口

同样，如果是代理出口的货物，必须由代理人收取。代理人收到外汇后，可以直接转让给客户，或者结算后支付给客户人民币。代理人应当向客户出具代理出口货物证明，客户应当凭代理出口货物证明申报退税。国内发货人报关单显示代理公司，生产销售单位显示委托企业。

• 代理出口综合服务企业

综合服务企业被称为“综合外贸服务企业”，主要为中小型生产企业提供报关检查、物流、退税、结算、信用保护等外贸相关服务。与货物出口后代理报关退税不同，综合服务企业在货物生产后开始负责国内运输、国际物流、出口退税等一站式服务。

综合服务企业出口，生产企业向综合服务企业开具“代理退税专用”发票，由综合服务企业向其主管税务机关申请退税。综合服务企业收到外汇后，向生产企业结算外汇。国内发货人报关单显示综合服务企业，生产销售单位显示生产企业。

2021年度最新出口退税流程介绍！

出口退税是指在国内生产流通环节退还出口货物实际缴纳的增值税和消费税。出口退税可使出口货物的整体税收归零，避免国际双重税收，降低跨境电子商务成本；让产品进入国际市场，确保产品价格的竞争力。

有工商登记(营业执照)、对外贸易经营者进行税务登记备案的外贸企业和生产企业均符合出口退税资格。

需要注意的是，生产企业要经过税收抵免和退税的过程，而外贸企业相对简单。一般出口环节免征项税，退还进项税；也有不退的，比如没有进项税的小规模纳税人或者自己的产品是免税的；还有不可避免的禁止出口产品。

关键说明：取消出口收汇核销表

• 在正式开始退税之前，跨境电子商务需要注意。到目前为止，许多人提出的出口外汇核销表早在2012年就被取消了。在退税过程中，跨境电子商务不需要要求和填写出口外汇核销表。
• 根据2012年发布的《国家外汇管理局海关总署国家税务总局关于货物贸易外汇管理体制改革的公告》，自2012年8月1日起取消出口收汇核销单。

那么出口企业取消出口收汇核销单后应该如何退税呢？目前，出口退税（免税）税的一般流程如下：

1.到税务局办理出口退(免)税备案

跨境电子商务需要取得一般增值税纳税人资格。公司取得对外贸易经营权和海关进出口权后，可以根据税务局的具体要求，将相关信息带到税务局办理出口退税（免税）税备案。

相关信息一般包括:采购合同、采购增值税专用发票、包装单、代理报关委托书、报关单、销售合同、出口发票/形式发票、物流运输单、结汇单或收汇通知书。如果产品需要商检，还需要提供产品的商检单。

附出口退(免)税备案表供参考，点击此处查阅或下载:

2.申报出口退税

跨境电子商务准备海关出口货物报关单、汇款凭证、增值税专用发票后，可在出口退税申报系统中汇总输入退税申报数据，完成出口明细表、采购明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包。

仅外贸企业才需要增值税专用发票(不需要生产企业)，并在发票开具后360天内持发票到主管税务机关进行认证。

跨境电子商务可以从各自城市的电子税务局办理出口退税。以深圳为例，跨境电子商务可以由国家税务总局深圳电子税务局办理。

电子税务局申报出口退税的简易操作流程如下：

3.税务局审核后，跨境电子商务将收到退税

税务局受理跨境电子商务税务申报后，将审核公司提交的材料。审核合格后，跨境电子商务将在2至3个月内收到退税。

新成立不到一年的跨境电子商务需要注意的是，主管退税机关在首次申报出口退税时，将对公司进行实地核查和函调；下一次退税申报只有在第一次申报退税并收到退税后才能进行。

以上是完整的出口退税流程。跨境电子商务通过正式流程完成外汇收集和退税流程。一方面，它降低了公司的出口成本。当成本降低时，它可以形成价格优势，然后有更多的机会在国外市场占有一席之地，从而获得更多的利润，扩大生产规模，形成规模效应，提高国际竞争力。另一方面，通过正式的退税流程，税收可以更加阳光化，避免法律风险。

来源:汇丰机汇HSBC VisionGo