对于跨境电子商务企业来说，他们不需要缴纳增值税，只需要缴纳所得税，这只能在财税合规的基础上享受。但目前90%以上的跨境中小卖家基本都是个人账户收款，财税不合规。对于跨境企业来说，他们最害怕的不是所得税罚款，而是增值税罚款。
通过第三方收取14万元，增值税被罚款1.8万元
去年，常州一家跨境电子商务企业通过跨境电子商务平台EBay销售电机获得美元收入，委托第三方收款公司不进入账户，并受到税务检查和处罚。收款金额不足14万元，增值税罚款超过1.8万元 元。
事件原由：
图片来源:深圳税务第二分局微信官方账号截图
2022年1月至6月，企业通过开具收据销售电机，货款以现金收取，总销售额为9920.17(不含税)。
2022年1月至6月，企业通过跨境电商平台销售电机，货款通过第三方收款公司收取美元，相当于129784.62(不含税)。
以上总销售额未申报139704.79元(不含税)。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，对偷增值税和城市维护建设税处1倍罚款19432.94元，其中增值税罚款18161.63元，城市维护建设税罚款1271.31元。
从以上分析可以看出，企业非法收款不足14万元，增值税直接按13%罚款。想象一下，如果收款金额达到100万元或数千万元，增值税罚款金额将有多大。可以看出，跨境电子商务企业最害怕的不是所得税罚款，而是增值税罚款。
被罚增值税有多残忍？
我们需要了解增值税和企业所得税的会计机制。增值税按企业销售收入的比例征收，一般税率为13%。所得税按企业利润征收，是总收入减去总成本后的剩余部分，然后按相应的税率征收。
比如亚马逊平台收入1亿，收款50%5000万。如果你全部私人购买这5000万，你要交多少增值税？首先，增值税是流通过程中需要缴纳的税款。无论你是否开具发票，我国的增值税都是交易和税收。这与你开具发票无关。我和你交易5000万元。我收了5000万元。我按5000万元的13%纳税，即650万元纳税。
让我们来看看企业所得税。1亿元的收入按1000万元的利润缴纳所得税，25%的税率缴纳250万元。然后我们都知道增值税就是所得税。增值税必须受到惩罚。最低0.5倍，最高5倍。我们不按最低处理倍数的0.5倍计算。650万的0.5倍是325万，650万加325万，总共975万。你收5000万，税务局罚你1000万，你看要倒退多少年。
再举个例子，如果跨境电商卖家收入1亿，会计利润1000万。如果真的补税，只需要补税250万，对于跨境电商卖家来说还是可以补的。因为赚了1000万，很多跨境电商卖家都说我不想要公账或者私账什么的。那是因为你对税收了解不深，根本不知道风险。如果对税务知识有一定的了解，就不会冒这样的风险去做。
跨境电子商务增值税风险
许多跨境电子商务卖家会想，跨境电子商务出口不是没有增值税吗？那么，为什么还会有增值税风险呢？对于跨境出口，增值税可以免征退税，但需要建立在财政和税收合规的基础上，因为增值税是国家给予跨境出口企业的主要优惠福利，当然，提前需要财政和税收合规。
很多跨境出口企业买不到票，所以选择买单出口，采用双清包税模式，直接将产品交给货运代理或物流。虽然操作方便省事，但由于不是以自己公司的名义报关，海关企业没有出口记录，企业无法获得正常收入，而亚马逊平台的付款只能通过第三方收款平台直接收到个人账户，所有供应商的付款只能通过个人账户支付。自然有很大的税收风险，一旦被税务局认定为国内销售，就会造成增值税风险，需要按比例缴纳增值税，并有相应的罚款和滞纳金，所以总税绝对不是一个小数目。
因此，对于跨境电力，最大的风险不是所得税，而是增值税，老板必须有财税风险防范意识，特别是在第四阶段推出后，加强对个人账户的监管，大数据管理是使大账户成为关键监管对象，对于跨境电力企业，坚持财税合规是长期的方式。
