USTOB是什么？

USTOB（US Trade or Business），从事美国贸易或业务。特别是非美国主体从事美国贸易或业务，不包括通过经纪人、托管人或佣金代理人投资美国股票和大宗商品。

进入美国市场的跨境卖家必须了解USTOB

对卖家朋友来说，了解USTOB是非常必要的。USTOB公司需要缴纳联邦税，甚至有些公司需要同时缴纳州和地方税。

IRS列出了构成USTOB的各种商业活动。如果您的商业模式与以下例子相似，您可能需要向IRS纳税。

货物进出口

在美国进出口商品的公司很可能构成USTOB。

向美国出口商品的食品公司或从美国公司接收商品并在其所在地销售的外国公司构成USTOB。

提供服务

在美国提供服务的企业也将构成USTOB。例如，总部位于欧洲，但在美国各地都有分支机构，或总部位于美国的餐馆。

它也适用于总部设在美国以外的连锁酒店。该公司在美国酒店的任何收入都应征税，因为这些收入是基于美国的商业经营。

这也可以延伸到销售商品、产品和其他服务的人。

在线服务

如果您的业务位于美国以外，您的服务（即咨询、照片美化、艺术创作等）由美国客户在线购买，则不构成USTOB。

基于美国的投资

在美国进出口商品的公司很可能构成USTOB。

向美国出口商品的食品公司或从美国公司接收商品并在其所在地销售的外国公司构成USTOB。

其他可能构成USTOB的情况

除注册代理地址外，还有实际的营业场所

积极从事向美国客户提供商品或服务的业务

USTOB是基于传统商业的概念，通常使用物理位置来判断，但对跨境电子商务没有太多的法律法规支持。

根据美国财务部电子商务白皮书，外国人可以在不进入美国的情况下与美国客户进行交易，但需要区分是在美国从事贸易或业务USTOB还是常设机构（PE）。

此外，跨境电子商务的计算机服务器位置并不是判断USTOB的基础。仅使用美国服务器或托管美国服务器的跨境电子商务不被视为USTOB，但如果有其他实际活动，如准备网站内容和维护网站，则构成USTOB。

如果非美国公司被确定拥有USTOB，只有与USTOB有效相关的收入（即ECI）才需要缴纳美国联邦所得税，州和地方税可能需要根据具体情况同时缴纳。

一旦被认定为USTOB非美国公司，就必须申请美国税号，并遵守美国税法规定的纳税义务。应纳税所得额对应的纳税等级决定纳税额。

非美国公司可以通过地面项目减税。

可能有不同类型的税收，如所得税、就业税和自雇税；

联邦和州可能有各种法律，如最低工资法、劳动法和就业歧视法；

州或地方政府可能规定许可或注册要求；

可适用于多种类型的保险；

美国充满了机遇和挑战，需要兼顾业务扩张的合规要求。

毫无疑问，USTOB确实带来了很多商机和好处，但税收复杂性不容小觑，必要时可以向专业机构寻求帮助。