深入分析！解释欧盟增值税新规！ — 进阶篇

【1】 “免税时代”

在2012年12月1日之前，货物所在地在英国的海外商家连续12个月的销售额不足7.7万英镑(免税额度)—VAT Threshold），不需要注册增值税，这个金额内的所有销售都不需要缴纳售后税。只有超过此金额的海外企业才必须在超过此金额时立即注册增值税，并在增值税注册成功当天依法纳税。

【7]新的欧盟电子商务增值税法律法规

欧盟电子商务增值税改革法案将于2021年7月1日实施。主要改革重点：取消小包起征点；统一远程销售应税登记门槛；扩大“一站式”合规机制的适用范围；明确电子商务平台增值税纳税义务。

看到这里，卖家可能会有这样一个问题：什么是增值税？增值税税率是多少？如何计算？我应该如何注册和申报？答案在下面！

【1】什么是VAT？

VAT全称VALUE ADDED TAX, 是欧盟国家常用的售后增值税，也是指货物的利润税。

以英国为例，当货物进入英国（根据欧盟法律）时，商业代税局支付进口税或将货物从海外进口到英国(HMRC)向消费者收取的税款。

【2】VAT增值税具体是什么？

增值税包含在销售中，由消费者承担。卖方需要支付的是公司所有业务费用的增值税（例如，购买办公用品和进口增值税）。此外，通过税务局的增值税申报，还可以收回业务费用中支付的增值税。

可以看出，增值税不属于公司的成本。增值税合规法案出台后，增值税逃税引发的低价格战将不再存在。我们需要合规缴纳增值税的原因是为了更好地履行法律规定，确保在线交易平台的公平性。

【3】EORI

一些卖家混淆了VAT和EORI的定义，认为EORI=VAT。

• EORI号：即“操作人员注册和识别号”。

• VAT号：被称为“增值税”，这是一种与销售有关的消费税。

显然，两者是不同的。

EORI是一个由欧盟海关管理部门建立的系统，用于企业或个人的明确注册和身份识别。在欧盟任何国家注册的EORI号码在欧盟通用。运营商可以使用此号码与任何欧盟海关当局沟通，这也是与海关沟通的必要号码，如进出口申报。

[1]各国税率范例

【2】税种介绍

*DUTY = 申报货值 X 产品税率

【1】VAT注册所需资料

[2]VAT注册流程

// 欧盟电子商务法规对卖家的影响

[1]亚马逊等平台的卖家

根据亚马逊的条款和条件，在亚马逊上销售的卖家必须遵守所有适用法律，包括增值税法规。国家税务局负责确保所有企业都符合国家法律的增值税合规要求；如果卖方违反增值税法规，可以通知亚马逊商场等网站删除卖方账户，防止卖方通过 Amazon销售商品；禁止发货/入库。

同时，卖方的销售成本会增加，利润会降低，需要重新定价。

如果卖方不符合当地税法的规定，有暂停销售和强制转移仓库的风险，建议参照税法的规定，参照各国的注册时间，提前准备税号。卖方可以根据下图进行自检，以确定是否需要自行处理增值税。

图片来源:亚马逊全球开店:

严格来说，新税法不是代收代缴，而是将整个商业模式从原来的B开始 to C (平台第三方卖家to买家) 变为 B to B to C（ 卖家 to 平台 to 买家）。

根据新规定，买方下订单相当于卖方将货物卖给亚马逊和其他平台，然后卖给最终终终端买家。该平台参与了整个销售行为。

在申报增值税时，原平台卖方和买方的销售行为已成为电子商务平台和买方的销售行为，卖方向亚马逊等电子商务平台销售商品免征增值税，即vat税率为0%，因此电子商务平台本质上支付自己的增值税，而不是卖方。

注：虽然“卖家” to 该平台“免征增值税，但仍需如实申报。与以前的销售额相比，如果销售额相差太大，必然会导致税务机关的审计。同时，进入欧盟目的国的卖方货物缴纳的进口增值税（详见上表）可在货物出售和支付增值税后申请扣除/退还。

从这个角度来看，新的增值税规定并没有直接从卖方那里收钱，对卖方没有影响吗？ 绝不是！

首先，受影响最大的是成为单价较低的中国卖家。在平台支付之前，许多类别也可以申报较低的税率，但现在只能按标准税率支付。如果卖方不降价，增值税将直接增加到商品价格中，并转移给消费者，这必然会影响产品的销售。如果销售额较低，卖方的利润自然会减少。

【2】独立站卖家

独立站卖家的IOSS不是强制注册的，但如果不注册IOSS，只能通过传统的VAT清关方式进行清关。如果包装价值低于150欧元，只需支付VAT。如果超过150欧元，则需要支付关税和VAT。如果采用DDU模式清关，买方需要付费。这将影响及时性和客户体验，提高退货率。

独立站送到欧盟一般小包进口，单包清关，因为过去22欧元以下的货物不需要纳税，所以只要包裹低于22欧元可以立即通过不纳税，程序也很方便，但由于现在取消了政策，所以每个包裹都需要在进口环节缴纳增值税。对于大批量发货的卖家来说，时效性慢，可能会产生其他仓储费检查费，这是一个巨大的成本。因此，使用IOSS是一种更方便的方案。

综上所述，是低价值小包，海外直发。小U为独立站卖家整理了低价值小包海外直发的合规方案。让我们看看！

◾流程概览

◾业务流程分析

注意点:

① 选择欧盟成员国使用进口机制IOSS ②需要找到合格的税务代表 [根据欧盟的政策要求，只接受 <欧盟企业>或者获得 < 具有“中间人”资格的公司> 提交注册申请材料。中间人应承担VAT申报和按时支付义务。所需资料：营业执照、法人身份证/护照、信息登记表、公司章程、进出口许可证

③ 适用于正确的增值税税率

④ 从欧盟仓库发货:可以使用欧盟一站式OSS服务，不需要税务代表

新欧盟商品安全法规称为“欧盟市场监管法规” 2019/1020)将于2021年7月16日生效。这项新法律法规要求有CE标志的商品作为商品合规联系人(即我们常说的“欧盟授权代表”)。

如果商品有CE标志并在欧盟境外制造，则需要在商品标签上贴上欧盟负责人的联系信息。法律法规实施后，上述商品没有这样的标签是违法的。

此前，亚马逊还向卖家发出通知：使用CE证书销售产品的卖家必须确保他们有欧盟负责人，并上传欧盟授权代表信息，否则他们将面临下架、禁止仓库、关闭商店等风险。

在欧洲经济区，98%的产品必须有CE标志，包括热门电源、灯具、家电、电子、无线产品、玩具等，以确保产品满足欧盟的安全、健康和环境保护要求，这些带有CE标志的产品需要委托欧盟授权代表协助卖方处理相关合规事宜。对于目标欧盟市场的卖家来说，这项新规定必须费时费力，增加成本。

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