PART.1 全球合规趋势
谈政策的变化，一定离不开形势的变化。2021年全球背景和环境，正是这一波税收合规浪潮的幕后推手。
新冠肺炎疫情的影响导致全球经济萎缩，但加速了跨境电子商务产业的发展。中国是唯一一个GDP呈正增长的国家。
中国的跨境电子商务产业正处于快速增长状态。疫情期间，海外制造业长期停产。由于中国疫情控制良好，供应链强大，中国出口贸易在疫情中占据了良机。
各国的税收政策跟不上跨境电商行业的发展，网上销售的年度税收损失非常大。比如欧洲的年度税收漏洞是50多亿欧元，每个国家的税收政策都在改革中进行，但疫情加速了这一进展；可以说国库空虚，需要想办法更快地征税。
目前，全球跨境电子商务税务合规情况清单：
1. 墨西哥:2020年6:6:.一开始，如果没有税号， 该平台强制代扣代缴销售税。
2. 美国：一些平台卖家收到通知，需要上传美国各州的有效GST税号。根据美国税法的要求，如果商家在美国有实际的销售网络，他们需要申报销售税；超过一点销售额，他们需要在美国申报企业所得税。
3. 加拿大：2020年11月，政府宣布对外国供应商的商品和服务税征收统一销售税；新规定从 2021.07.01 实施的目的是保护当地企业在同一价格上的竞争。亚马逊加拿大卖家收到通知:7.01后未上传GST号码的卖家将被亚马逊直接代扣代缴GST。
4. 中东：要求卖方在第一次销售后30天内注册增值税，否则将面临高额罚款。
5. 欧洲:欧盟新税改后，平台代扣代缴，卖家需要在有库存的欧盟国家注册申请增值税。独立站卖家需要自行注册申请OSS和IOSS。
PART.2欧美市场的主要合规要求
欧洲税收改革主要包括以下四个内容：
1.消除增值税漏洞:22欧元免税额度
2.将平台视为卖家：平台实现代扣代缴
3.简化流程:IOSS/一站式VAT申报系统OSS
4.保护当地企业公平竞争
如何遵守美国销售税的税收合规：
(图为:美国的销售税率&远程销售限额)
2018年 6 月 21 日美最高法院决定在各州增加销售税征收法案，并开始对Saless进行交易 tax 由nexus经济关联产生的远程销售在线零售商征收销售税。大多数州的税收销售门槛是每年200 次交易或者 10 万美元的销售额。
Sales tax nexus经济关联：例如，在美国某个州有办公室、商店或员工、销售人员、承包商等；也可以在某个州有仓库，如亚马逊FBA仓库或其他第三方海外仓库。还有远程销售税:当你的销售额达到一定的上限，或者交易量超过一定的上限时。在这种情况下，GST需要在相应的州注册和申报。
一般来说，在申报销售税之前，卖方需要在当地州申请销售税号。销售税的申报频率根据销售额确定，可以每月、每季度、每六个月或一年申报。
佛罗里达州 & 2021.07.01日，堪萨斯州还采用了销售税关联法。
PART.33独立站卖家应对策略
在全球税收改革的环境下，独立站卖家不能掉以轻心。毕竟，只有合规经营才是长期的方式。对于独立站卖家来说，许多税收问题需要自己处理，因此他们需要更加关注世界各地的税收法规。在这里，我们将梳理独立站卖家应特别关注的全球财税法规。
1.美国
卖家在美国面临两种不同的税收:销售税/GST和所得税/income tax。
1.销售税/GST：
作为一个独立的卖家，这两种情况决定了你是否需要在美国缴纳销售税：
①远程销售税：取决于卖方的销售额。如果您在美国大多数州销售超过10000美元或200个订单/年，您需要注册税号并申报；
②实际经营实体税：适用于在美国有实体经营的卖家。例如：在美国有办公室、仓库、员工等。
GST（销售税）是最终买方/消费者缴纳的税。目前，许多电子商务平台将代扣代缴卖方；然而，根据美国税法的规定，卖方需要在美国生产Sales tax Nexus州注册税号并申报。即使平台已经代扣代缴，卖方仍有义务申报GST。
对于独立站卖家来说，它类似于一个平台。你需要对你在美国的税收合规负责：你需要在销售产品时收取GST，然后在美国当地州政府支付。你需要在美国生产Saless Tax GST注册并申报Nexus州。例如：您需要在有仓库的州注册GST，您还需要在收货量超过远程销售额的州注册GST。
2.Income tax/所得税：
根据税法规定，当卖方在美国的销售额达到一定的销售限额时，必须在美国申报并缴纳所得税。但根据《中美双边税收协定》，如果中国卖方在中国已经缴纳了这部分销售所得税，则可以凭完税证明免征。
美国的所得税包括州税和联邦税。每个州对所得税有不同的要求和限额。然而，无论是否需要缴纳所得税，卖方在美国的销售额超过一定限度，都必须在美国申报所得税。
2.新的欧洲税法
独立站卖家在欧盟税改生效后，需要自行注册IOSS和OSS申报。
不同之处在于，IOSS是针对欧盟境外发货到欧盟的情况，OSS是针对欧盟境内发货的情况。
1. IOSS进口一站式VAT申报:
①取消22欧元进口免税额度，独立站卖家向欧盟发送的所有商品均需缴纳增值税！
为了快速清关，卖方需要在包裹上贴上IOSS识别码。
但需要注意的是，价值低于150欧元的产品只能适用；
②在申请IOSS识别码之前，中国公司需要在欧盟委托税务代理。税务代理将与卖方一起承担税务义务；
③IOSS是每月申报的，相关销售和清关数据应保留10年，因此独立站卖家应记住提供真实数据，否则一旦在10年内进行税务检查，将受到惩罚。
2. OSS进口一站式VAT申报：
①独立站卖家需要在自己有仓库的国家注册申报；
②OSS系统必须与VAT号绑定使用；
③OSS是季度申报。
3. 作为一个独立的车站卖家，你需要在有库存的国家注册VAT并申报。例如，如果你在德国有海外仓库，你需要在德国注册VAT。
3.墨西哥
墨西哥新税法实施2020.06.01，平台对没有墨西哥RFC的卖家征税。
对于独立站的卖家来说，你在墨西哥是否有纳税义务取决于你是否在墨西哥有当地的仓库。如果独立站的卖家使用当地的仓库，他们需要注册墨西哥RFC税号；如果你是一个完全自发的卖家，从中国发货，你不需要注册。
4.加拿大
2021年7月1日，加拿大新税法实施，加拿大政府对网上远程销售商品征税。一般来说，如果你是平台的卖家，如果你没有加拿大的GST号，平台会在买家支付时收取相应的GST/HST。
作为一个独立的卖家，你需要对加拿大的税收负责。您需要在加拿大注册一个GST号码，在买方支付时收取GST/HST税，然后向当地税务局申报纳税。
在申请GST的同时，卖方可以在加拿大申请进口许可证和商业号码。也就是说，你可以以自己的名义进口商品，然后在申请GST/HST时扣除进口时缴纳的进口税。
PART.2欧美市场的主要合规要求 PART.3独立站卖家应对策略 加拿大 墨西哥 欧洲新税法 美国
