新政策！详细解读亚马逊日本站JCT！

两天前，亚马逊发布通知：自2023年10月1日起，日本国税厅发起的日本消费税（JCT）明年将生效“合规发票留存制度”改革。

该通知一出，跨境圈又开始闹得沸沸扬扬，这给日本站的卖家带来了“伤害”还是“保护”？

JCT是什么？谁需要注册？

跨境卖家称之为日本VAT增值税。日本消费税JCT是消费者在购买商品时缴纳的一种税，买方可以从税务局应缴纳的税款中扣除。

JCT税号是给买方的。2023年10月1日前没有JCT税号，买方也可以扣除，但2023年10月1日后，买方必须凭JCT税号进行进项扣除。

符合下列条件的卖方需要成为JCT纳税实体，并有义务按规定纳税：

• 卖方在基准期内的应纳税销售额超过1000万日元；
• 卖方在基准期内的应纳税额不超过1000万日元，但上一个基准年上半年的应纳税额超过1000万日元；
• 公司注册资本超过1000万日元。

在下列情况下，可免除缴纳消费税的义务：

• 销售额不超过1000万日元/年。
• 注册资本不足1000万日元。

*基准期是指纳税期前的两个基准年。基准年的起始月取决于您的公司类型：

独资企业：您的基准年是从 1 月到 12 月。

公司:你的基准年的起始月取决于你的公司。

对日本公司来说：你的基准年通常是 4 月至次年 3 月。

对中国公司来说：你的基准年通常是 1 月至 12 月。

不注册会停止销售吗？

根据通知，该政策不是强制性的，但不注册JCT仍会产生影响。

2023年10月改革生效后，卖方可向消费者开具合规发票。

没有JCT注册号，消费者就不能为消费者开具发票，消费者也不能申请税收抵扣，所以消费者会选择可以开具发票的商店，这将直接影响你的销售。

什么时候开始注册？

提交申请后，获得JCT注册号大约需要2-3个月。

日本的纳税年度是业务发生后的第二年。比如你2019年卖，2021年底纳税，申报纳税截止日期是2022年2月。

卖方逾期纳税的，按照法定缴款期限次日至缴款日的天数处以2.5%至8.8%的罚款 “滞纳金”。

日本的消费税是消费税 一般情况下，地方消费税的总和是标准的10%， 减税率为8%，但8%的低税率仅适用于食品、饮料、报纸等。

如何注册申报？

1. 自行注册申报

符合条件的卖方可在日本国税厅官网准备以下资料申报：

(一)公司营业执照 (三证合一) 扫描件；

(二)公司法人护照扫描件；

(3)法人签名的POA ；

(4)申请表；

(5)公司年度销售数据；

(6)申报过程中需要的其他相关资料等。

注册时效：2-3个月，主要取决于税务局当前代理案件的程度

申报周期：一般年报

申报截止日期：应税期结束后次日起2个月内

2.通过服务提供商注册

政策一出来，大家就不用太紧张了。2023年10月实施，注册JCT税号只需2-3个月，完全来不及了。

常见问题

@ 日本JCT税成本会增加吗？

不会增加卖家的成本。JCT用于向消费者抵税。如果你没有JCT税号，消费者可能不会购买你的产品。

@ 合规发票留存制度是什么？

合规发票保留制度使买方在提供合规发票时能够享受 JCT 进项扣除。改革生效后，只持有 JCT 只有注册号的卖方才有资格向您的买方开具合规发票。

@ 如何获得 JCT 注册号？

想了解申请 JCT 请访问日本国税厅指南(日语)或咨询您的税务顾问注册号的详细流程。

如果您的公司在日本以外成立，您需要寻找外部税务服务提供商（财务和税务代表）来帮助您完成税务合规。

获得 JCT 注册号意味着你将成为注册号 JCT 纳税实体(需要支付) JCT 的卖家）。

@ 我是 JCT 免除实体，我需要吗？ JCT 注册号？

只有 JCT 纳税实体(支付 JCT 只有卖家)才能申请 JCT 注册号。如果您是 JCT 豁免实体(尚未产生) JCT 卖方有纳税义务)，但希望获得 JCT 需要成为注册号 JCT 纳税实体。你有责任决定是否成为？ JCT 纳税实体。一旦您成为 JCT 并申请纳税实体 JCT 注册号, 您可以为买方开具税收抵扣合规发票。

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