加拿大实行联邦、省（或属地）/地方二级税收制度，各省具有相对独立的税收立法权。省级税收立法权不得违反联邦税收立法权。因此，在加拿大，需要缴纳的消费税是GST/HST，PST或QST。让我们先分别了解一下。
加拿大消费税的两大类
@ GST联邦销售税（Goods and Services Tax）统一销售税HST（Harmonized Sales Tax）
GST，指全国加拿大政府征收的消费税，税率统一为5%。是消费者在消费时支付的大部分用于国内消费的商品和服务的增值税，但最终商家将其应纳税额支付给政府。
HST，统一销售税是GST和PST的合并，由联邦税务局征收，税率为13%或15%，但只适用于某些省份：新不伦瑞克省（NB）、纽芬兰省和拉布拉省（NL）、新斯科舍省（NS）、爱德华王子岛（PE）、安大略省（ON）。
@ PST省销售税（Provincial Sales Tax）
PST属于省级销售税。商家需要负责向消费者所在省收取PST，由省政府税务局征收。他们需要向省政府报告并支付相应的税款。目前，BC省和MB省的PST税率为7%，SK省的PST税率为6%。
此外，根据魁北克税法的规定，在魁北克销售的，还需缴纳魁北克销售税（QST），税率为9.975%。
加拿大各省的消费税税率是多少？
从上表可以清楚地看出，各省的消费税税率不同，一般在5%-15%之间。
在什么情况下需要注册税号？
Canadada加拿大税务局 Revenue Agency (CRA)在颁布的新法令中，对于加拿大非居民的电子商务平台和卖家：
自2021年7月1日起，所有在加拿大发货和收货的卖家（无论企业注册地址在哪里）和电子商务平台是否需要注册销售税号GST/HST，这取决于在此日期(2021-7-1)之前或之后12个月的销售收入是否超过注册门槛3000 加元；
GST/HST注册的生效日期及提交截止日期
@ 若在2021-7-1之前已超过注册阈值，则需在2021-7-1之间生效，并在30天内提交注册申请；
@ 如果加拿大的销售收入在2021-7-1后12个月内超过注册阈值，则应在超过门槛阈值的日期生效，并在30天内提交注册。
注意
自愿注册消费税号未达到注册阈值的，注册后至少一年可申请注销税号。
注册加拿大GST有什么优势？
根据加拿大税务局数字经济企业的规定，亚马逊没有注册GST/HST PST销售税号的卖家应代扣GST/HST PST销售税，我还需要注册加拿大GST// HST PST呢？很多卖家都会有这样的疑虑。
我们将这个问题分为两种情况：
@ 在加拿大的销量不大，可以直接让亚马逊代扣代缴GST//HST PST可以；
@ 但是，如果加拿大的销售额比较大，注册加拿大消费税号的好处还是比较多的，列举如下:
(1)进项税抵免 (ITC)：在申请GST的同时，卖方可以申请加拿大的进出口号，用加拿大的进出口税号清关，进口GST消费税可以在VAT申报时扣除；此外，Amazon的FBA物流和仓储GST发票也可用于进项税扣除。
(2)自主申报GST//HST：当卖方有自己的加拿大GST/HST税号时，可以代收客户的消费税，然后在季度/年度报告申报期间通过税务代理独立申报，线下缴纳消费税。此时，亚马逊将不再代扣代缴。
例如，如果属于年度报告，则可以在次年4月30日前申报纳税；如果您第一个财政年度估计的净税低于 3,000 加元或预计年销售额小于 10 万加元，注册销售税号时不需要缴纳保证金，还可以申请年报，对卖方来说，相当于增加了税收部分的现金流；
(3)卖方拥有自己加拿大的GST/HST税号:可以自行开具销售税发票，对有线下交易的卖方更有信用。
因此，建议卖家根据自己的销售情况决定是否注册加拿大GST/HST。
如何确定加拿大消费税的申报周期？
加拿大GST的申报周期、申报和纳税截止日期根据第一年估计的年销售额或去年的年销售额确定，分为年度、季度和月度申报。具体要求如下：
季度或月度申报是下个月的最后一天；年度申报应在次年6月15日前完成，次年4月30日前支付。请注意，年度纳税申报的截止日期比申报时间早。
向税务局缴纳保证金是怎么回事？
在加拿大注册GST/HST时，需要根据估计的销售额向前发展 Canada Revenue Agency（加拿大税务局）提供保证金或预缴税款。保证金的初始金额为预计注册后12个月内净税额的50%，最低保证金为5000加元，最高保证金不超过100万加元。向税务局支付的保证金只能通过汇票支付。
但是，以下两种情况不需要向税务局支付押金：
1. 预计加拿大的年销售额将低于10万加元；
2. 每年净税额少于 3000加元。
现在注册，需要缴纳以前的税吗？
根据加拿大税局数字经济企业的数字经济企业（digital economy business）有关规定：
1. 对于通过第三方销售平台销售的卖家，2021-7-1前12个月在加拿大年销售额超过3万加元的，应税销售额从2021-7-1开始计算。如果第三方销售平台已经代扣代缴销售税，则在代扣代缴期间不需要纳税。卖方需要申报并缴纳销售税，从申请GST/HST销售税号下号开始，并成功绑定到销售平台。
2.对于独立站和销售平台，如果加拿大的年销售收入在2021-7-1之前或之后12个月未达到注册门槛(3万加币)或需要注册GST/HST销售税号才能达到注册门槛，则应从2021-7-1或法定注册生效日期开始纳税。
常见的加拿大消费税罚款是什么？
@ 申请延迟罚款
除非欠款，否则你迟交的任何申报单都将被罚款。$ 0或者税务局欠你退款。
税务局计算处罚如下：
a）欠款的1％；
b）计算结果:a计算所得数的25％×逾期申报的全月数(最多12个月)
@ 未申报罚款
如果您收到申报要求，但未申报，您将被罚款250美元。你不能提交GST / HST申报单和罚款要求扣除所得税。
随着欧美市场竞争的白热化和近年来加拿大国家互联网的快速发展，Statista数据预测，到2024年，加拿大电子商务市场总营业额将超过330亿美元。
所以目前很多卖家都在深耕加拿大。
本文图片来源:Amber事务所跨境VAT微信官方账号
什么情况下需要注册税号 加拿大消费税的两大类 我们分两种情况来看这个问题 注册加拿大GST有什么优势
